河南中医药大学内部审计工作规定

河南中医药大学内部审计工作规定

 

第一章  总  则

 

第一条  为进一步加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，推动学校各项事业持续健康发展，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）、《关于进一步加强内部审计工作的意见》（豫审委发〔2019〕3号）等有关法律法规以及党内干部管理监督的有关规定，结合我校实际，制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计，是指学校内审机构对学校及学校所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理体系，提升治理能力，实现管理目标的活动。

第三条 学校内部审计工作接受上级审计机关和教育主管部门内审机构的业务指导和监督。

 

第二章  内部审计机构和人员

 

第四条 学校应当根据国家相关文件规定和管理需要，设置独立的内部审计机构，履行内部审计职责。

第五条  内部审计机构应当在本单位负责人的直接领导下开展内部审计工作，重大审计事项应向学校党委汇报。

第六条 学校应当保证内部审计工作所需的人员编制，严格内部审计人员录用标准，合理配备具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识的内部审计人员。内部审计机构负责人应当具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。

第七条  学校应当根据内部审计工作特点，完善内部审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，保障内部审计人员享有相应的晋升、交流、任职、薪酬及相关待遇。学校应当支持和保障内部审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。

第八条  内部审计机构的变动和内部审计机构负责人的任免或调动，应当向上一级内部审计机构备案。具体报送备案工作，由学校内部审计部门负责。

第九条  内部审计机构和内部审计人员依法独立履行职责，严格遵守有关法律法规和内部审计职业规范，独立、客观、公正地履行职责，保守工作秘密。不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作，不得参与被审计单位业务活动的决策和执行。

第十条 在不违反国家保密规定的情况下，内部审计机构可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务。内部审计机构应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。

 

第三章  内部审计职责权限

 

第十一条 学校内部审计机构应当按照国家有关规定和学校管理的要求，对学校及所属单位以下事项进行审计：

（一）贯彻落实国家重大政策措施情况；

（二）学校发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况；

（三）财政财务收支和预算管理情况；

（四）固定资产投资项目情况；

（五）内部控制及风险管理情况；

（六）资金、资产、资源、校属企业的管理和效益情况；

（七）教学、科研、综合保障等主要业务活动的管理和效益情况；

（八）中层领导干部履行经济责任情况；

（九）上级审计机关委托和上级主管部门交办的审计事项；

（十一）学校要求办理的其他事项。

第十二条 内部审计机构具有下列权限：

（一）要求被审计单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；

（二）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

（三）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

（四）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

（五）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

（六）对正在发生的严重违法违规、严重损失浪费行为，及时向学校报告，经学校同意做出临时制止决定；

（七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表及与经济活动有关的资料，经学校批准，有权予以暂时封存；

（八）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

（九）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，向学校提出给予通报批评或者提出追究责任的建议；

（十）对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校党组织、主要负责人提出表彰建议；

（十一）法律、法规、规章规定的其它职权。

第十三条 内部审计机构应当会同学校相关部门督促落实审计发现问题的整改工作。

 

 

第四章  内部审计管理

 

第十四条  学校应加强对内部审计发展战略、年度审计工作计划、审计质量控制、审计发现问题整改和内部审计队伍建设等重要事项的管理。内部审计机构负责人应当及时向学校报告内部审计结果和重大事项。

第十五条  内部审计机构应当依照审计法律法规、行业准则和实务指南等建立健全内部审计工作规范，并按规范实施审计。

第十六条  内部审计机构应当根据学校事业发展的目标、治理结构、管理体制、风险状况等，科学合理地制定内部审计计划。

第十七条  内部审计机构应当运用现代审计理念和方法，坚持风险和问题导向，优化审计业务组织方式，加强审计信息化建设，全面提高审计效率。

第十八条  内部审计机构应当着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，对审计发现问题做到事实清楚、定性准确，并在分析根本原因的基础上提出审计建议。

第十九条  内部审计机构应当加强自身内部控制建设，合理设置审计岗位和职责分工、优化审计业务流程，完善审计全面质量控制。

第二十条  内部审计机构应当建立健全本单位及所属单位内部审计工作评价制度，促进提升审计业务与审计管理的专业化水平。

第二十一条  内部审计机构实施中层领导干部经济责任审计时，应当参照执行国家和学校有关经济责任审计的规定。

 

第五章  内部审计结果运用

 

第二十二条 学校应当建立健全审计发现问题整改机制，被审计单位主要负责人为审计问题整改第一责任人，完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度，推动审计发现问题的整改落实。

第二十三条 学校应当对审计发现的典型性、普遍性问题，及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施；对审计发现的倾向性问题，开展审计调查，出具审计管理建议书，为学校科学决策提供建议。

第二十四条  学校应当加强内部审计机构、纪检监察、巡察、组织、人事等内部监督力量的协作配合，建立审计信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同推进落实等工作机制。

第二十五条 学校应当将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。

第二十六条  对内部审计发现的重大违纪违法问题线索按有关规定移交相关部门。

 

 

第六章  法律责任

 

第二十七条  被审计单位有下列情形之一的，由学校党组织责令其改正，并根据情节轻重，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：

（一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

（二）拒绝、故意拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

（三）拒不纠正审计发现问题的；

（四）整改不力、屡审屡犯的；

（五）违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第二十八条 内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一的，由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行相应处理；

（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；

（二）对审计查出的问题故意隐瞒的；

（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；

（四）利用职权谋取个私利的；

（五）违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。

第二十九条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校应当及时采取相应的保护措施，并对相关责任人员进行处理，涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章  附  则

 

第三十条 本规定由审计处负责解释。

第三十一条  本规定自发布之日起执行。原《河南中医学院审计工作规定》（院行〔2005〕151 号）同时废止。